所得税の税率と計算方法
所得税法での｢所得｣は以下のような10種類に分けられています｡
このうち個人事業主は青色申告などの｢事業所得｣になりますが､ｻﾗﾘｰﾏﾝやｱﾙﾊﾞｲﾄなどの給与所得者は｢給与所得｣､年金生活者は｢雑所得｣になります｡10種類の所得の種類があるものの､たいていは｢事業所得｣か｢給与所得｣､あるいは｢雑所得｣のどれかに該当する人が多いかと思います｡
これら所得の種類は違いますが､どれもが所得税法で区分されている所得になりますので､税率についてはｻﾗﾘｰﾏﾝでも個人事業主でも違いはありません｡基本的には｢所得金額｣の合計に｢所得税率｣をかけて納税額を出すことになります｡
所得税の計算方法
確定申告書等作成ｺｰﾅｰを利用してe-Taxで確定申告をすれば､所得税は自動で計算されて出てきますので､実際に計算することはほとんどないと思いますが､所得税の計算方法について簡単にご紹介します｡
実際に所得税を計算する前の事前準備として､まずは事業所得（売上−経費−各種控除）や給与所得（年収−給与所得控除）の金額を計算しますが､個人事業主の｢事業所得｣の場合は会計ｿﾌﾄの｢青色申告決算書｣などで金額がわかります｡
給与所得については､源泉徴収票の｢給与所得控除後の金額｣の箇所になりますが､ここでは省略します｡
次に､この事業所得などのそれぞれの所得を合計して､個人に適用される分の扶養控除などの｢所得控除｣を差し引いて｢課税所得｣を割り出します｡ちなみに､この課税所得は年収ではありませんのでご注意ください｡
そして､課税所得に以下の所得税率をかけたものが所得税になります｡
■課税所得 × 税率 ＝ 所得税
この税率についてですが､日本では累進課税のため､所得の低い人は税率が低くなり､多い人は高くなる仕組みになっています｡現在のところ､所得税率は下記の課税所得に応じて7つの区分に分けられており､適用される税率が変わるのは次の金額が境になります｡
- 課税所得： → 税率
- 195万円以下：→ 5%
- 330万円以下：→ 10%
- 695万円以下：→ 20%
- 900万円以下：→ 23%
- 1,800万円以下：→ 33%
- 4,000万円以下：→ 40%
- 4,000万円超： → 45%
（※参考：所得税の税率）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm
※PCもしくはｽﾏｰﾄﾌｫﾝからｱｸｾｽして下さい｡
ここで注意しておきたいのは､所得税の税率は段階的に上がっていきますので､低い所得の部分については低い税率が適用されるという点です｡
なので､もし課税所得が400万円だった場合､単純に20%をかけるのではなく､400万円を｢195万円（5%）｣と｢135万円（10%）｣と｢70万円（20%）｣の部分にそれぞれ分解し､各段階での税率を掛け合わせて出てきた結果を合計します｡
なので､課税所得が400万円の場合､所得税額は｢9万7,500円｣＋｢13万5,000円｣＋｢14万円｣で合計｢37万2,500円｣ということになります｡
けれども､これでは面倒くさいので､以下の速算控除額を用いて計算するのが一般的です｡
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